Diferencia entre no sujeto y exento

Ejemplo de determinación de la exención

La Ley del Impuesto exime las compras para la reventa; la mayoría de las ventas a o por el gobierno federal y del Estado de Nueva York, las organizaciones benéficas y algunas otras organizaciones exentas; las ventas de la mayoría de los alimentos para el consumo doméstico; y las ventas de medicamentos con y sin receta.

El impuesto sobre las ventas tampoco se aplica a la mayoría de los servicios. Algunos ejemplos de servicios no sujetos al impuesto sobre las ventas son las mejoras de capital en bienes inmuebles, la atención médica, la educación y los servicios personales y profesionales. Para más detalles, consulte el apartado de operaciones no sujetas al impuesto sobre las ventas.

Si un bien o servicio está exento del impuesto de todos los compradores, el vendedor no está obligado a obtener un certificado de exención. Sin embargo, un certificado de exención permite a un comprador realizar compras libres de impuestos que normalmente estarían sujetas al impuesto sobre las ventas. Para más detalles, consulte el Boletín de Exención del Impuesto sobre las Ventas (TB-ST-240).

Servicios de información y entretenimiento: Se aplica un impuesto estatal adicional a los servicios de información y entretenimiento escuchados por teléfono (como los números “900”). Estos impuestos se suman al impuesto estatal y local sobre las ventas de estos servicios.

Ejemplos de revisiones exentas

Las organizaciones exentas de impuestos tienen importantes responsabilidades como empleadores al operar y gestionar sus actividades. Antes de que una organización se convierta en empleador y contrate empleados, necesita un número de identificación de empleador federal (EIN).

Si la organización tiene empleados, es responsable de varios impuestos federales, estatales y locales. Como empleador, la organización debe retener ciertos impuestos de los cheques de pago de los empleados. Los impuestos sobre el empleo incluyen los siguientes:

Una organización generalmente debe retener el impuesto federal sobre la renta de los salarios de sus empleados. Para calcular la cantidad a retener de cada pago de salario, la organización debe usar el Formulario W-4 PDF del empleado y los métodos descritos en la Publicación 15, (Circular E), Guía de Impuestos del Empleador PDF y la Publicación 15-A, Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador PDF.

Los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare pagan las prestaciones que los trabajadores y las familias reciben en virtud de la FICA. El impuesto de la Seguridad Social paga las prestaciones de la parte del seguro de vejez, supervivencia e invalidez del FICA. El impuesto de Medicare paga las prestaciones de la parte del seguro hospitalario de la FICA.

Investigación exenta o no exenta

Organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4) – Las organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4) deben demostrar que están exentas según estos códigos por el Servicio de Impuestos Internos. Además, deben presentar un certificado de exención en el que conste que los bienes se utilizarán o consumirán en el desarrollo de las operaciones de la organización. El Boletín Administrativo de Ingresos 1995-3 y 2002-15 contiene más información sobre este tema.

Iglesias – Las ventas a iglesias organizadas o casas de culto religioso están exentas del impuesto sobre las ventas. Estas ventas exentas no deben incluir bienes utilizados en empresas comerciales. Las furgonetas o autobuses pueden adquirirse con exención si la capacidad nominal del fabricante es de 10 o más plazas y se utilizan principalmente para el transporte de personas con fines religiosos. Las iglesias no pueden adquirir ningún otro tipo de vehículo exento. Cualquier persona que se dedique directamente al negocio de construir, alterar, reparar o mejorar bienes inmuebles para una iglesia o una casa de culto religioso es responsable del impuesto sobre las ventas por el valor de inventario de los materiales colocados en la propiedad, incluso si la iglesia compra los materiales. El Boletín Administrativo de Ingresos 1995-3 y 2002-15 contiene más información sobre este tema.

Ejemplos de investigaciones exentas

El impuesto sobre las rentas netas de la inversión está previsto en el artículo 1411 del Código de la Renta Interna. El NIIT se aplica a un tipo del 3,8% a determinados ingresos netos de inversión de personas físicas, herencias y fideicomisos que tienen ingresos por encima de los importes límite establecidos por la ley.

Si usted es una persona física que está exenta del pago de impuestos de Medicare, aún puede estar sujeto al Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión si tiene ingresos netos de inversión y también tiene ingresos brutos ajustados modificados por encima de los umbrales aplicables.

A efectos del Impuesto sobre los Rendimientos Netos de las Inversiones, la renta bruta ajustada modificada es la renta bruta ajustada (Formulario 1040, línea 37) incrementada por la diferencia entre las cantidades excluidas de la renta bruta en virtud del artículo 911(a)(1) y el importe de las deducciones (que se tienen en cuenta para calcular la renta bruta ajustada) o las exclusiones no permitidas en virtud del artículo 911(d)(6) por las cantidades descritas en el artículo 911(a)(1).  En el caso de los contribuyentes con ingresos procedentes de sociedades extranjeras controladas (CFC) y sociedades de inversión extranjera pasiva (PFIC), pueden tener ajustes adicionales en su AGI. Véase la sección 1.1411-10(e) de la normativa final.