Factura intracomunitaria de servicios

Requisitos de la factura en la ue

Cuando los contribuyentes del IVA de distintos países de la UE compran y venden bienes entre sí, se trata de “comercio intracomunitario”.  La venta, conocida como “entrega intracomunitaria” (venta de bienes a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país de la UE) suele estar exenta del IVA. Para que la exención del IVA esté en vigor,

Los bienes transferidos a existencias de reserva significan que usted, como vendedor, ha transferido una cantidad de bienes a otro país de la UE, a un almacén perteneciente a su cliente o comprador, y lo ha acordado previamente con el comprador.

Cuando usted transfiere las mercancías a las existencias a la vista, todavía no se considera una entrega de bienes a título oneroso. A efectos de la declaración y el pago del IVA, la entrega intracomunitaria y la adquisición intracomunitaria tendrán lugar más tarde, en el momento en que su comprador reclame los bienes, es decir, cuando el derecho de propiedad pase al comprador.

A partir del 1 de enero de 2020, si usted es un vendedor que transfiere bienes a las existencias de reembolso, deberá presentar un informe para informar a la Administración Tributaria de las transferencias. Cumplimente un formulario específico de informe de reembolso.

Inversión del sujeto pasivo en las entregas intracomunitarias

Cuando los bienes se entregan dentro del Estado miembro en el que se han producido, comprado, almacenado o importado, el vendedor está realizando una transacción nacional. La entrega está sujeta al IVA del Estado miembro en cuestión de acuerdo con sus leyes y reglamentos aplicables.

Cuando los bienes se envían o transportan a otro Estado miembro, el proveedor está realizando una entrega intracomunitaria. El tratamiento del IVA de esta entrega depende de la condición del comprador: sujeto pasivo o “no sujeto pasivo”.

El comprador sujeto al IVA debe declarar una adquisición intracomunitaria en el país de llegada del transporte. La declaración se realiza mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo: el comprador declara el IVA adeudado por su compra en su declaración de IVA y solicita al mismo tiempo la deducción del IVA.

Recibe una factura sin IVA de su proveedor. Debe declarar una adquisición intracomunitaria imponible en Luxemburgo. Solicita inmediatamente la deducción del IVA así pagado en la misma declaración.

Una medida de simplificación se aplica a las transacciones llamadas “triangulares”. Esta medida de simplificación permite emitir dos facturas sin IVA para las operaciones en cadena que impliquen a un comprador/revendedor intermedio con un único transporte físico de los bienes. La medida de simplificación sólo puede aplicarse a las ventas sucesivas de bienes en las que participen tres operadores identificados a efectos del IVA en tres Estados miembros diferentes, con transporte directo de los bienes desde el proveedor inicial hasta el comprador final.

Ejemplo de factura de cobro revertido

Esta especificación es una Especificación Básica de Uso de Facturas (CIUS) de la norma EN 16931, que sigue las orientaciones del capítulo 7 de la norma EN 16931. Todos los documentos de instancia que se ajusten a esta especificación serán conformes a la norma europea (EN 16931).

Este documento se ocupa de aclarar los requisitos para garantizar la interoperabilidad y proporciona directrices para el apoyo y la aplicación de estos requisitos. Este documento también proporcionará una guía de implementación detallada para las transacciones de facturas y notas de crédito.

Aquel a quien se debe una deuda. La parte que reclama el pago y es responsable de resolver los problemas de facturación y organizar la liquidación. La parte que envía la factura o la nota de crédito. También se conoce como emisor de la factura, cuentas por cobrar o vendedor.

Registrar una transacción comercial en las cuentas financieras de una organización es uno de los principales objetivos de la factura. De acuerdo con las mejores prácticas de contabilidad financiera y las normas del IVA, todo sujeto pasivo debe llevar una contabilidad lo suficientemente detallada como para poder aplicar el IVA y que su aplicación sea comprobada por las autoridades fiscales. Por esta razón, una factura debe proporcionar la información a nivel de documento y de línea que permita la contabilización tanto en el debe como en el haber.

Ejemplo de factura con iva de la ue

Para emitir una factura, si su cliente es una empresa o profesional, el primer paso será averiguar si tanto usted como su cliente están registrados en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Si ambos están registrados como operadores intracomunitarios, la factura se emitirá sin IVA. En caso contrario, la factura deberá emitirse con el IVA habitual, exactamente igual que si su cliente estuviera en España.

Otra posibilidad es que su cliente sea un consumidor final. En este caso, sus facturas deben llevar simplemente el tipo de IVA que se aplica habitualmente, con una excepción: para los productos o servicios electrónicos vendidos a consumidores finales de otros países de la UE, se aplica el IVA vigente en el país de residencia del cliente.

En caso de recibir una factura de un proveedor intracomunitario, debe aplicarse la inversión del sujeto pasivo, lo que implica que el comprador, en lugar del vendedor, es el responsable de recaudar el IVA. Para ello, es necesario que tanto el comprador como el vendedor estén registrados en el citado ROI, por lo que la factura debe ser sin IVA.