Una sociedad limitada puede emitir facturas con retencion

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Las sociedades colectivas, incluidas las sociedades colectivas con socios extranjeros, tienen muchos requisitos de presentación y de información. Además de presentar las declaraciones anuales de impuestos de la sociedad (Formulario 1065, Declaración de ingresos de la sociedad colectiva en EE.UU.), las sociedades colectivas podrían ser responsables de otras cuestiones fiscales, como las retenciones de la FIRPTA, las retenciones de la NRA y las retenciones de la sociedad colectiva en virtud de las secciones 1446(a) y 1446(f) del Código de Rentas Internas (IRC).

Una sociedad colectiva (extranjera o nacional) que tenga ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense (o ingresos considerados como efectivamente relacionados) debe pagar una retención sobre los ingresos imponibles efectivamente relacionados que sean imputables a sus socios extranjeros. En la mayoría de los casos, una sociedad colectiva determina si un socio es extranjero y la clasificación fiscal del socio basándose en el certificado de retención proporcionado por el socio. El tipo impositivo de dicha retención varía en función de si el socio extranjero es una sociedad, en cuyo caso el tipo es el más alto especificado en el IRC 11(b). En el caso de los socios extranjeros que no son sociedades, el tipo es el más alto especificado en el IRC 1. Nota: En la actualidad, el tipo de retención para las rentas efectivamente vinculadas imputables a los socios extranjeros que no son sociedades es del 37%, y del 21% para los socios extranjeros que son sociedades.

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Una sociedad colectiva debe presentar una declaración informativa anual para declarar los ingresos, deducciones, ganancias, pérdidas, etc., de sus operaciones, pero no paga el impuesto sobre la renta. En su lugar, “pasa” los beneficios o las pérdidas a sus socios. Cada socio declara su parte de los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de impuestos personal.

Los socios no son empleados y no deben recibir un formulario W-2. La sociedad debe entregar copias del Anexo K-1 (Formulario 1065) al socio. Para conocer los plazos, consulte Acerca del Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades colectivas en los Estados Unidos.

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La declaración de impuestos de las sociedades limitadas debe presentarse anualmente para informar de los ingresos, deducciones, pérdidas, ganancias, etc., de las operaciones de una sociedad limitada. Las sociedades limitadas no pagan el impuesto sobre la renta. En su lugar, “pasan” cualquier beneficio o pérdida a los socios. Cada socio incluirá su parte de los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de impuestos.

Una sociedad colectiva se crea cuando dos o más personas se unen para llevar a cabo un negocio o comercio. Cada persona contribuye con su trabajo, sus habilidades, su dinero o sus bienes a la empresa para participar en los beneficios del negocio.

Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) que tiene más de un miembro suele tributar como una sociedad colectiva porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no reconoce a la SRL como una entidad comercial a efectos fiscales. Las LLC de un solo miembro tributan como empresas individuales y no como sociedades. Una LLC con un solo propietario de la empresa debe declarar los ingresos en el Anexo C de su declaración de impuestos personal.

Una sociedad general funciona de forma similar a una sociedad limitada (LP). Un negocio LP tendrá dos o más socios; uno se considera un socio general y el otro es un socio limitado que es un inversor pasivo y no se considera un inversor activo en el negocio. Los socios generales (GPs) son responsables de las operaciones diarias de la organización, mientras que los LPs no tienen autoridad para dictar cómo se dirige el negocio. Las LP tributan de forma similar a las sociedades colectivas, con el proceso de imposición de transferencia. Sin embargo, las funciones de los socios comanditarios y los socios colectivos influyen en la cantidad de impuestos que pagarán los socios.

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En virtud de la legislación nacional del Reino Unido, una sociedad puede tener la obligación de retener impuestos en relación con el pago de intereses o cánones (u otras cantidades pagadas por el uso de una patente). A continuación se analizan las circunstancias en las que surge dicha obligación.

No obstante, tenga en cuenta que no se trata de una lista exhaustiva de todas las retenciones que podrían exigirse en relación con el impuesto británico de los pagos realizados a las empresas o por éstas. En particular, las empresas no residentes que están sujetas al impuesto sobre la renta del Reino Unido por los beneficios de los alquileres obtenidos en el Reino Unido (para más información, consulte la sección de Impuestos sobre la renta de las empresas) se encontrarán con que su agente de alquileres o sus inquilinos están obligados a retener el impuesto en origen correspondiente (actualmente el 20% sin ninguna desgravación) de sus pagos de alquileres, a menos que el beneficiario haya solicitado y obtenido primero el permiso para recibir los alquileres brutos en virtud del régimen de propietarios no residentes. Las empresas también tienen la obligación de retener el impuesto de los pagos anuales.  Otros dos ejemplos importantes son el régimen de retención en origen del Reino Unido para artistas y deportistas, y el régimen según el cual los pagos a los subcontratistas no registrados que trabajan en grandes proyectos de construcción pueden tener que ser deducidos en origen.